「決算書を持ってきてください」——融資を申し込むと、銀行はまず決算書を見ます。では、そのどこを、どう見ているのか。審査の視点が分かれば、日頃の数字づくりの優先順位も変わります。この記事では、銀行が融資審査で見るポイントと、評価される決算書にするための備えを整理します。
銀行が見る3つの視点
融資審査は複雑に見えて、突き詰めると「貸したお金が返ってくるか」を判断する作業です。銀行は主に次の3つの視点で決算書と会社を見ます。
- 返済能力：利益とキャッシュで、借入を無理なく返せるか。
- 安全性：財務に体力があるか（債務超過でないか、自己資本は十分か）。
- 資金使途：借りたお金を何に使い、それがどう利益・返済につながるか。
この3つは、決算書の読み方の基本とも重なります。決算書そのものの見方は決算書の読み方｜貸借対照表・損益計算書・資金繰りの3点で見るで解説しています。
決算書のどこを見ているか
具体的に、銀行が注目する代表的な数字は次のとおりです。
- 営業利益・経常利益：本業で稼げているか。特別な要因を除いた実力の利益。
- 債務償還年数：借入を「経常利益＋減価償却費」で何年で返せるか。一般に短いほど良く、長すぎると過剰債務と見られます。
- 自己資本比率：総資産に占める自己資本の割合。高いほど財務の安全性が高いと評価されます。
- 現預金と借入のバランス：手元資金が薄すぎないか、借入が過大でないか。
- 不自然な資産：役員貸付金、回収見込みの薄い売掛金、動いていない在庫など、実質的に価値が疑わしい資産。
定量評価だけでなく、定性評価もある
銀行の審査は、決算書の数字による格付け（定量評価）が土台ですが、それだけではありません。事業の将来性、経営者の資質、取引先の状況、業界動向といった定性評価も加味されます。数字がやや弱くても、事業の見通しや改善計画を根拠をもって説明できれば、評価を補える余地があります。逆に、数字が良くても資金使途や計画が曖昧だと、評価は伸びません。
評価される決算書にするための備え
決算書は一夜にして変わりません。だからこそ、平時からの積み重ねが効きます。
- 本業の黒字を確保する：営業利益が出ている状態を優先する。
- 役員貸付金を作らない・減らす：会社のお金の私的流用と見られやすく、評価を下げます。
- 在庫・売掛金を適正に保つ：不良在庫や回収不能の売掛金は実質的な資産価値を下げます。
- 資金使途と返済原資を説明できるようにする：何に使い、何で返すかを数字で語れる状態に。
- 月次で正確な試算表を出す：求められたときにすぐ最新の数字を出せる体制が信頼につながります。
資金繰り表の準備も重要です。作り方と銀行が見るポイントは資金繰り表の作り方と銀行が見るポイントに、融資に通る事業計画の数字の組み立ては事業計画書の書き方にまとめています。
融資は「決算のとき」ではなく「平時」に決まる
融資が必要になってから数字を整え始める会社は少なくありませんが、銀行の評価は日頃の決算・月次の積み重ねで決まります。月次決算に時間がかかり、必要なときに最新の試算表を出しづらいと、交渉の場面で説明が後手に回りがちです。逆に、毎月正確な数字を出し、資金繰りを先読みできていると、いざというとき動きやすくなります。月次を経営に使える速さにする方法は月次決算に時間がかかる会社の共通点を参照してください。
ChronoArtでは、月次管理・資金繰り・金融機関提出資料の作成・銀行面談の事前準備までを財務伴走プランで支援しています。融資を有利に進めたい、平時から銀行に評価される数字をつくりたいという場合は、お気軽にご相談ください。
まとめ
銀行は融資審査で、返済能力・安全性・資金使途の3つを見ます。営業利益、債務償還年数、自己資本比率、不自然な資産の有無が主なチェック点です。評価は決算のときだけでなく、平時の月次の積み重ねで決まります。日頃から正確な数字を出し、資金使途と返済原資を語れる状態をつくることが、融資を通す最短ルートです。
